Podatek dochodowy w JDG w 2026 roku: zaliczki i zeznanie roczne

Zaliczki w trakcie roku

Przedsiębiorca sam oblicza zaliczki na PIT albo należny ryczałt na podstawie prowadzonej ewidencji. Przy skali podatkowej i podatku liniowym punktem wyjścia jest dochód. Przy ryczałcie podatek oblicza się od przychodu, z uwzględnieniem odliczeń dopuszczonych przez ustawę.

Zaliczki miesięczne wpłaca się do 20. dnia następnego miesiąca. Zaliczkę za grudzień lub IV kwartał wpłaca się do 20 stycznia następnego roku. Jeżeli termin przypada w dzień wolny, przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.

Próg 1000 zł nie umarza podatku

Przy skali podatkowej i podatku liniowym przedsiębiorca może nie wpłacać zaliczki, jeżeli podatek należny od początku roku, pomniejszony o sumę wpłaconych zaliczek, nie przekracza 1000 zł. To odroczenie wpłaty, a nie zwolnienie z podatku.

Po przekroczeniu progu trzeba wpłacić zaliczkę obliczoną narastająco według zasad właściwych dla wybranej formy. Ewidencję i obliczenia prowadzi się także za miesiąc, w którym nie powstaje obowiązek wpłaty.

Zaliczki kwartalne

Przy skali i podatku liniowym zaliczki kwartalne mogą wpłacać przedsiębiorcy rozpoczynający działalność oraz mali podatnicy. Dla ryczałtu obowiązuje osobny limit przychodów z poprzedniego roku. Limity są przeliczane co roku, dlatego przed wyborem trzeba sprawdzić bieżące wartości na podatki.gov.pl.

Wybór kwartalnych zaliczek wykazuje się w zeznaniu składanym za rok, w którym stosowano ten sposób rozliczenia. Kwartalne wpłaty nie zwalniają z bieżącego prowadzenia ewidencji.

• I kwartał: płatność do 20 kwietnia.
• II kwartał: płatność do 20 lipca.
• III kwartał: płatność do 20 października.
• IV kwartał: płatność do 20 stycznia następnego roku.

PIT to nie składki ZUS

Zaliczka na PIT, składki na ubezpieczenia społeczne i składka zdrowotna to trzy odrębne należności. Mają inne zasady obliczania, a ulga lub zwolnienie dotyczące jednej z nich nie znosi automatycznie pozostałych.

Podatek wpłaca się na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Składki społeczne i zdrowotną opłaca się do ZUS na numer rachunku składkowego. Przed przelewem należy sprawdzić właściwy tytuł i okres płatności.

Zeznanie roczne i właściwy formularz

Po zakończeniu roku przedsiębiorca składa PIT-36 przy skali podatkowej, PIT-36L przy podatku liniowym albo PIT-28 przy ryczałcie. Termin dla tych zeznań biegnie od 15 lutego do 30 kwietnia następnego roku.

Zeznanie roczne ustala ostateczny podatek za cały rok. Wykazuje się w nim przychody lub dochody, koszty, wpłacone zaliczki i przysługujące odliczenia. Formularz musi odpowiadać formie opodatkowania faktycznie stosowanej w danym roku.

Co sprawdzić przed zamknięciem roku

• Uzgodnij ewidencję przychodów i kosztów z wystawionymi oraz otrzymanymi dokumentami.
• Porównaj obliczone zaliczki z wpłatami zaksięgowanymi na mikrorachunku podatkowym.
• Sprawdź, czy formularz odpowiada stosowanej formie opodatkowania.
• Przy korektach, stracie, kilku źródłach dochodu lub wątpliwym odliczeniu skontaktuj się z urzędem skarbowym albo doradcą podatkowym przed złożeniem zeznania.