Limit KSeF 10 000 zł w 2026: jak liczyć i co zmienia 2027 rok

Co oznacza limit 10 000 zł

To przejściowe ułatwienie dla najmniejszych wystawców, dostępne do 31 grudnia 2026 r. — od momentu, gdy dany podatnik obejmuje go obowiązek wystawiania w KSeF (co do zasady 1 kwietnia 2026 r., dla największych podmiotów już od 1 lutego 2026 r.). Nie jest zwolnieniem podatkowym ani wyłączeniem firmy z KSeF. Pozwala czasowo wystawiać określone faktury papierowo lub elektronicznie poza systemem.

Limit bada się miesięcznie, ale prawo do ułatwienia traci się definitywnie po pierwszym przekroczeniu. Odbieranie faktur zakupowych w KSeF obowiązuje niezależnie od tego limitu już od 1 lutego 2026 r.

Jak liczyć limit KSeF

• Zbierz faktury wystawione w danym miesiącu, które bez ułatwienia musiałyby trafić do KSeF.
• Dla każdej przyjmij wartość sprzedaży wraz z podatkiem, czyli kwotę brutto. Przy zwolnieniu z VAT będzie to pełna wartość sprzedaży wykazana na fakturze.
• Nie doliczaj dokumentów ustawowo wyłączonych z obowiązkowego KSeF ani sprzedaży, dla której nie wystawiono faktury objętej obowiązkiem.
• Sumuj chronologicznie, aby wskazać konkretną fakturę przekraczającą próg.
• Po przekroczeniu wyślij do KSeF fakturę przekraczającą oraz wszystkie kolejne faktury objęte obowiązkiem.

Co wchodzi, a co nie wchodzi do 10 000 zł

Przykład: faktura, która przekracza próg

Załóżmy, że JDG wystawia w maju trzy faktury B2B objęte KSeF: 3 000 zł, 3 500 zł i 4 000 zł brutto. Po dwóch pierwszych suma wynosi 6 500 zł, więc mogą zostać wystawione poza systemem w ramach ułatwienia. Trzecia zwiększa sumę do 10 500 zł.

Trzecią fakturę — tę, która przekracza limit — trzeba wystawić już w KSeF. Każda kolejna faktura objęta obowiązkiem również trafia do systemu. Jeżeli w czerwcu sprzedaż wyniesie tylko 2 000 zł, firma nie wraca do dokumentów poza KSeF.

Dokładnie 10 000 zł a przekroczenie

Przepis przejściowy obejmuje wartość mniejszą lub równą 10 000 zł. Jeżeli miesięczna suma zatrzyma się dokładnie na 10 000 zł, sam próg nie został przekroczony.

Wystawienie kolejnej faktury objętej obowiązkiem, choćby na niewielką kwotę, powoduje jednak przejście do KSeF od tego właśnie dokumentu. Dlatego programu lub arkusza kontrolnego nie należy aktualizować dopiero po zakończeniu miesiąca.

Odbieranie faktur mimo korzystania z limitu

Limit 10 000 zł dotyczy wystawiania, nie otrzymywania. Kontrahenci mogli wystawiać Ci faktury w KSeF już od 1 lutego 2026 r., a datą ich otrzymania jest co do zasady data nadania numeru KSeF.

Nawet jeśli własne faktury sprzedażowe wystawiasz jeszcze poza systemem, skonfiguruj dostęp dla siebie lub biura rachunkowego i regularnie pobieraj dokumenty kosztowe.

Co zmienia 1 stycznia 2027 r.

Z początkiem 2027 r. kończy się możliwość odraczania KSeF na podstawie miesięcznej sprzedaży do 10 000 zł. Firma, która przez cały 2026 r. pozostawała poniżej progu, od pierwszej faktury objętej obowiązkiem w 2027 r. korzysta z KSeF.

Od 1 stycznia 2027 r. zaczynają również obowiązywać przepisy o karach pieniężnych za niedopełnienie obowiązków KSeF. Końcówka 2026 r. powinna więc służyć migracji do systemu, a nie sprawdzaniu, czy uda się utrzymać sprzedaż poniżej progu jeszcze przez jeden miesiąc.

Checklista dla firmy poniżej limitu

• Oznacz w programie, które faktury należą do obowiązkowego KSeF i są liczone do limitu.
• Kontroluj sumę brutto przed wystawieniem każdej kolejnej faktury, nie tylko po miesiącu.
• Przygotuj dostęp, uprawnienia i program, nawet jeśli dziś wystawiasz poza KSeF.
• Ustal z księgowością, kto zauważa przekroczenie i kto przełącza proces wystawiania.
• Po przekroczeniu nie wracaj do ułatwienia w następnym miesiącu.
• Jeżeli próg nie zostanie przekroczony, ustaw twardą datę przejścia najpóźniej na 1 stycznia 2027 r.